Dado que las bases para aplicar la retención en la fuente se expresan en UVT, una vez se conoce el valor del UVT de cada año es posible determinar las bases en pesos, por medio de la resolución 000140 de 2021 expedida por la DIAN, se fijó el valor del UVT en $38.004 para el año 2022, tenga en cuenta que además de conocer la tabla de retención en la fuente 2022, también se sabe quiénes serán responsables del IVA, entre otras obligaciones tributarias.
A continuación, podrá encontrar la tabla de retención en la fuente actualizada y si lo desea podrá descargarla en Excel.
Tabla de retención en la fuente 2022
| Concepto | Base mínima en UVT | Base mínima en pesos | Porcentaje de retención |
|---|---|---|---|
| Compras generales (declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 2.50% |
| Compras generales (no declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 3.50% |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 | 100% | 1.50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 92 | $ 3.496.000 | 1.50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 2.50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 3.50% |
| Compras de café pergamino o cereza | 160 | $ 6.081.000 | 0.50% |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0 | 100% | 0.10% |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) | 0 | 100% | 1.00% |
| Compras de vehículos | 0 | 100% | 1.00% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $726.160.000) | 0 | 100% | 1.00% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $726.160,000) | 20 | $ 760.080.000 | 2.50% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación | 0 | 100% | 2.50% |
| Servicios generales (declarantes) | 4 | $ 152.000 | 4.00% |
| Servicios generales (no declarantes) | 4 | $ 152.000 | 6.00% |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 4.00% |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 3.50% |
| Servicios de transporte de carga | 4 | $ 152.000 | 1.00% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 3.50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 3.50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima | 4 | $ 152.000 | 1.00% |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | 4 | $ 152.000 | 1.00% |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 4 | $ 152.000 | 2.00% |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | 4 | $ 152.000 | 2.00% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) | 4 | $ 152.000 | 3.50% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) | 4 | $ 152.000 | 3.50% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | 1 | 4.00% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 3.50% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 3.50% |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 2.50% |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) | 27 | $ 1.026.000 | 3.50% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 0 | 1 | 11.00% |
| Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000) | 0 | 1 | 11.00% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) | 0 | 1 | 10.00% |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software | 0 | 1 | 3.50% |
| Intereses o rendimientos financieros | 0 | 1 | 7.00% |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija | 0 | 1 | 4.00% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 48 | $ 1.824.000 | 20.00% |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar | 5 | $ 190.000 | 3.00% |
| Contratos de construcción y urbanización. | 27 | $ 1.026.000 | 2.00% |
Retención por pagos al exterior
| Concepto | Base mínima en UVT | Base mínima en pesos | Porcentaje de retención |
|---|---|---|---|
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. | 0 | 100% | 20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, | 0 | 100% | 20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, | 0 | 100% | 15% |
| Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. | 0 | 100% | 1% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. | 0 | 100% | 5% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | 0 | 100% | 1% |
| Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | 0 | 100% | 33% |
Descargar la tabla de retención en la fuente 2022
Haciendo clic sobre el siguiente botón podrá descargar el formato en Excel de la tabla de retención en la fuente 2022, que podrá ser usada tanto en ordenadores, como en dispositivos móviles.
Histórico de tablas de retención en la fuente
En el siguiente listado podrá encontrar las tablas de retención en la fuente de los años anteriores:
muchas gracias
Buen día Sr. Edgar, agradecemos su comentario.
Hola, muy buenas noches. tengo una duda. ¿En devolución de compras habría retención de fuente y cuanto seria el porcentaje y base mínima?
buenas noches cual es la tarifa de iva que se maneja en colombia para alimentos